Как начисляются пени по налогам
Пени начисляются за каждый календарный день просрочки по налогу, начиная со дня, следующего за сроком уплаты. Ставка зависит от того, кто платит налог.
| Кто платит | Первые 30 дней | С 31-го дня |
|---|---|---|
| Физлицо, ИП | 1/300 ключевой ставки | 1/300 ключевой ставки |
| Организация | 1/300 ключевой ставки | 1/150 ключевой ставки |
Пени = Недоимка × Ключевая ставка ÷ 300 (или 150) × Дни просрочки
Пример расчёта
Недоимка 50 000 ₽, просрочка 45 дней, ключевая ставка 14 %.
Физлицо или ИП: 50 000 × 0,14 ÷ 300 × 45 = 1 050,00 ₽.
Организация: 30 дней — 700,00 ₽, 15 дней по 1/150 — 700,00 ₽, всего 1 400,00 ₽.
Физлицо или ИП: 50 000 × 0,14 ÷ 300 × 45 = 1 050,00 ₽.
Организация: 30 дней — 700,00 ₽, 15 дней по 1/150 — 700,00 ₽, всего 1 400,00 ₽.
Что важно знать
- Ставка меняется. Пени считаются по ключевой ставке, действовавшей в каждый день просрочки. Если ставка менялась, расчёт по одной ставке будет приблизительным.
- Пени не облагаются налогом, но их нужно уплатить отдельно от налога, на другой КБК.
- Пени начисляются только на недоимку, не на другие пени.
- Точную сумму к оплате смотрите в личном кабинете налогоплательщика или в требовании ФНС.
Вопросы и ответы
Как рассчитать пени по налогам?
Недоимку умножают на ключевую ставку ЦБ, делят на 300 и умножают на число дней просрочки. Для организаций с 31-го дня делят на 150.
Сколько пени для физлиц и ИП?
Для физических лиц и ИП пени всегда считаются по 1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки.
Какая ставка пеней для организаций?
Первые 30 дней просрочки 1/300 ключевой ставки, начиная с 31-го дня 1/150.
С какого дня начисляются пени?
Со дня, следующего за последним днём срока уплаты налога, и до дня фактической уплаты.
Другие калькуляторы
Обновлено 25 сентября 2026 ·