Два варианта упрощённой системы
На УСН можно выбрать объект налогообложения. Выбор влияет на размер налога, поэтому его стоит сделать на основе расчёта.
«Доходы минус расходы»: Налог = (Доходы − Расходы) × 15 %, но не меньше 1 % от доходов
Для ИП без работников страховые взносы уменьшают налог на «Доходах» полностью. Для организаций и ИП с работниками налог можно уменьшить не больше чем наполовину.
Пример расчёта
«Доходы»: 6 000 000 × 6 % − 80 000 = 280 000 ₽.
«Доходы минус расходы»: (6 000 000 − 3 600 000) × 15 % = 360 000 ₽.
Выгоднее вариант «Доходы».
Что важно знать
- Простое правило: если расходы составляют больше примерно 60 % от доходов, часто выгоднее «Доходы минус расходы». При меньших расходах обычно выигрывает «Доходы».
- Лимиты на 2026 год: доход до 490,5 млн ₽, остаточная стоимость основных средств до 218 млн ₽, до 130 работников.
- НДС. Если доход за год превысит 20 млн ₽, упрощенец становится плательщиком НДС. Пониженные ставки 5 % и 7 % зависят от размера дохода, условия уточните в ФНС.
- Сроки авансов в 2026 году: до 28 апреля, 28 июля, 28 октября. Годовой налог платят до 30 марта 2027 года для организаций и до 28 апреля 2027 года для ИП.
- Региональные ставки могут быть ниже, поэтому в калькуляторе их можно изменить.
Вопросы и ответы
Что выгоднее: УСН 6 % или 15 %?
Зависит от доли расходов. При небольших расходах выгоднее «Доходы» 6 %, при расходах выше примерно 60 % от доходов чаще выгоднее «Доходы минус расходы» 15 %. Точный ответ даёт расчёт.
Что такое минимальный налог на УСН?
Если по итогам года налог на «Доходах минус расходы» получился меньше 1 % от доходов или убыточный, платят минимальный налог в размере 1 % от доходов.
Какой лимит дохода на УСН в 2026 году?
Доход не должен превышать 490,5 млн ₽, остаточная стоимость основных средств 218 млн ₽, численность до 130 человек.
Когда упрощенец становится плательщиком НДС?
С 2026 года, если доход за год превысил 20 млн ₽. Порог снижается: в 2027 году он составит 15 млн, в 2028 году 10 млн рублей.
Другие калькуляторы
Обновлено 25 сентября 2026 ·